14 червня 2018 року Центральний банк Кіпру повідомив кредитні установи про свій намір ввести певні заходи, спрямовані проти так званих "компаній-оболонок".
За повідомленнями, такі заходи можуть вимагати від кредитних установ Кіпру уникати встановлення або продовження ділових відносин з суб'єктами: (i) акції яких не обертаються на біржі, компаніями з обмеженою відповідальністю, або іншими суб'єктами господарювання та (іі) які відповідають будь-якому із наступних критеріїв ("компанії-оболонки"):
- не мають фізичної присутності в країні свого доміцилю (іншої, ніж поштова адреса);
- не здійснюють економічної діяльності, яка призводить хоча б до незначної незалежної економічної цінності, та не мають документального підтвердження іншого;
- зареєстровані у юрисдикціях, які не покладають на компанії обов'язку щодо подання уповноваженим органам фінансової звітності, підтвердженої висновком незалежного аудитора;
- є податковими резидентами у юрисдикціях, які визнані "податковими гаванями" або не мають податкового резидентства у жодній юрисдикції.
Деякі види суб'єктів господарювання можуть уникнути застосування до них вищезазначених заходів. До таких суб'єктів можуть належати, зокрема, компанії, які, судячи з усього, не потребують значного рівня "сутності" (substance) (наприклад, компанії, які створенні для цілей володіння акціями чи корпоративними правами / нематеріальними або іншими активами) або компанії, які створені для сприяння торгівлі валютою, передачі активів, проведення корпоративного злиття, або діють в якості управляючих фінансами групи.
Як видається, вказані зміни ще не були офіційно прийняті і остаточне визначення "компаній-оболонок" в результаті може відрізнятися. Незважаючи на це, повідомляється, що Центральний банк Кіпру зобов'язав кіпрські кредитні установи проаналізувати свою клієнтську базу з метою ідентифікації "компаній-оболонок" та повідомити про результати такого аналізу.
Для отримання додаткової інформації просимо звертатися до партнера Костянтина Соляра, а також юристів Ірини Павлюк та Романа Подзізея.
