Україна може отримати інформацію про зарубіжні рахунки своїх резидентів у 2023 році
Україна офіційно оголосила про свій намір долучитися до обміну інформацією про банківські рахунки між податковими органами. Відповідне повідомлення з'явилося 30 серпня на сайті ОЕСР – організації, яка виступає основним рушієм антиофшорних податкових ініціатив останнього часу. Перед цим у серпні український уряд направив офіційного листа на адресу ОЕСР щодо свого наміру впровадити необхідну юридичну базу і розпочати обмін інформацією до вересня 2023 року.
Україна заявляла про своє бажання долучитися до такого обміну і раніше (востаннє оголошувалося про плани зробити це у 2020 році), однак цього разу, як виглядає, ідеться не про декларативну заяву, а про реальний намір.
Автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, відомий серед податкових консультантів і банкірів як CRS, – це крок у напрямку глобальної податкової прозорості. Він передбачає, що фінансова установа, розташована в одній країні (скажімо, банк у Швейцарії), де відкрито рахунок резидента іншої країни (наприклад, української фізичної особи), збирає інформацію про власника рахунку і передає її податковим органам у своїй країні (у цьому прикладі – швейцарським податковим органам). У свою чергу, податкові органи Швейцарії передають цю інформацію своїм українським колегам на щорічній основі. Такий обмін називається автоматичним, тому що українські податкові органи (у нашому прикладі) не повинні робити жодних спеціальних запитів для отримання цієї інформації. Єдина умова – наявність відповідного договору між Україною та юрисдикцією, де розташована фінансова установа.
Більше ніж сто країн долучилися до CRS з моменту його появи у 2017 році. Іншими словами, якщо ви – резидент України і маєте іноземний банківський рахунок, то ваш банк, імовірно, вже зібрав необхідну інформацію про вас (і, напевно, продовжує її збирати час від часу). Проте він скоріше за все поки що не передавав цю інформацію своїм податковим органам, адже Україна наразі не долучилася до CRS і не має відповідних договорів з жодною країною.
Намір долучитися до CRS означає, що до 2023 року Україна планує підписати та ратифікувати багатосторонню міжнародну угоду про автоматичний обмін інформацією. Сторонами цієї угоди є десятки юрисдикцій – зокрема, Великобританія, Кіпр, Ліхтенштейн, Мальта, Швейцарія тощо. Тобто, як тільки угода набере чинності, Україна буде мати можливість отримувати інформацію про зарубіжні банківські рахунки від британських, кіпрських, швейцарських та багатьох інших банків. Важливо зауважити, що обміну підлягає інформація не тільки про рахунки фізичних осіб, але в деяких випадках і про рахунки компаній, трастів, фондів, в яких українські резиденти є кінцевими бенефіціарними власниками, засновниками, вигодонабувачами тощо.
Наближення автоматичного обміну означає, що податкові органи отримають доволі потужний інструмент для виявлення інформації про іноземні активи українців. Разом із правилами про контрольовані іноземні компанії (КІК) та нещодавно оголошеною програмою податкової амністії автоматичний обмін інформацією є одним із найважливіших інгредієнтів українського рецепту боротьби з офшорним ухиленням від оподаткування та агресивним податковим плануванням.
Якщо вам потрібно більше інформації про автоматичний обмін та його потенційний вплив на вашу податкову ситуацію, будь ласка, звертайтеся до партнера податкової практики та практики приватних клієнтів Asters Костянтина Соляра або старшого юриста Юрія Дмитренка.
