Вступил в силу новый закон о валюте и валютных операциях

Новый Закон Украины "О валюте и валютных операциях" № 2473-VІІІ от 21 июня 2018 (далее – "Закон") вступил в силу 7 июля 2018, на следующий день после его опубликования, и будет введен в действие 7 февраля 2019 года. Принятие Закона является первой попыткой внести значительные изменения в порядок украинского валютного регулирования со времен принятия в 1993 году Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля". 

Новый Закон направлен на существенную оптимизацию регулирования валютных операций, путем замены ограничительного режима лицензирования на обязанность информирования в отдельных случаях. Основным принципом, на котором основываются положения Закона является "разрешено все, что прямо не запрещено законодательством". Закон отменяет все виды индивидуальных лицензий, выдаваемых Национальным банком Украины (далее – "НБУ"), в том числе лицензий на осуществление инвестиций за границу, а также специальные санкции, связанные со временным ограничением на проведение украинскими резидентами внешнеэкономических операций с нерезидентами в связи с нарушением экспортно-импортных правил. При справедливом толковании Закона, его положения должны привести к отмене требования регистрации в НБУ займов от нерезидентов. 

Несмотря на его прогрессивный характер, Закон предоставляет НБУ достаточно широкие полномочия в сфере валютного регулирования. Так, НБУ имеет право вводить следующие временные меры защиты (на срок до 6 месяцев, при этом срок действия мер не может превышать 18 месяцев в течение 2 лет) в случае (і) неустойчивого состояния банковской системы; (іі) ухудшение состояния платежного баланса Украины; (ііі) возникновения обстоятельств, угрожающих стабильности банковской и/или финансовой системы: 

• обязательную продажу (конвертацию в грн) части поступлений в иностранной валюте;
• установление предельных сроков по экспортно-импортным операциям;
• установление особых требований к операциям, связанным с движением капитала;
• введение разрешений / лимитов на проведение отдельных валютных операций;
• резервирование средств по валютным операциям и др. 

Поскольку Закон вводится в действие через 7 месяцев с даты его опубликования, НБУ обязан привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с Законом и обеспечить принятие новых нормативно-правовых актов, необходимых для его реализации в течение 6 месяцев с даты опубликования, то есть до 7 января 2019 года. Кабинет Министров Украины совместно с НБУ также должны разработать и внести на рассмотрение Верховной Рады Украины законопроекты относительно (і) осуществления одноразового декларирования активов физических лиц; (іі) международного сотрудничества Украины в области налогообложения (анти-BEPS меры) по: 

• налогообложению контролируемых иностранных компаний;
• отчетности в разрезе стран для международных групп компаний;
• ограничению расходов на финансовые операции со связанными лицами;
• налогообложению постоянного представительства;
• предотвращению злоупотреблений в связи с применением договоров об избежание двойного налогообложения;
• урегулированию споров по вопросам применения конвенций об избежание двойного налогообложения;
• внедрению международных стандартов для автоматического обмена финансовой информацией. 

За дополнительной информацией, пожалуйста, обращайтесь к старшему партнеру Армену Хачатуряну и советнику Елене Радько.