logo-image
Украина может получить информацию о зарубежных счетах своих резидентов в 2023 году

Украина официально объявила о своём намерении присоединиться к обмену информацией о банковских счетах между налоговыми органами. Соответствующее сообщение появилось 30 августа на сайте ОЭСР – организации, которая является основным двигателем антиофшорных налоговых инициатив последнего времени. Перед этим в августе украинское правительство направило официальное письмо в адрес ОЭСР касательно своего намерения внедрить необходимую юридическую базу и начать обмен информацией к сентябрю 2023 года.

Украина заявляла о своём желании присоединиться к такому обмену и раньше (в последний раз о таких планах сообщалось в 2020 году), однако в этот раз, похоже, речь идёт не о декларативном заявлении, а о реальном намерении.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах, известный среди налоговых консультантов и банкиров как CRS, – это шаг по направлению к глобальной налоговой прозрачности. Он предполагает, что финансовое учреждение, расположенное в одной стране (скажем, банк в Швейцарии), где открыт счёт резидента другой страны (например, украинского физического лица), собирает информацию о собственнике счёта и передаёт её налоговым органам в своей стране (в этом примере – швейцарским налоговым органам). В свою очередь, налоговые органы Швейцарии передают эту информацию своим украинским коллегам на ежегодной основе. Такой обмен называется автоматическим, потому что украинские налоговые органы (в нашем примере) не должны делать никаких специальных запросов для получения этой информации. Единственное условие – наличие соответствующего договора между Украиной и юрисдикцией, где расположено финансовое учреждение.

Более чем сто стран присоединились к CRS с момента его появления в 2017 году. Иными словами, если вы резидент Украины и имеете иностранный банковский счёт, то ваш банк, вероятно, уже собрал необходимую информацию о вас (и, наверное, продолжает её собирать время от времени). Однако он скорее всего пока что не передавал эту информацию своим налоговым органам, поскольку Украина пока не присоединилась к CRS и не имеет соответствующих договоров ни с одной из стран.

Намерение присоединиться к CRS означает, что до 2023 года Украина планирует подписать и ратифицировать многостороннее международное соглашение об автоматическом обмене информацией. Сторонами этого соглашения являются десятки юрисдикций – в частности, Великобритания, Кипр, Лихтенштейн, Мальта, Швейцария и др.  То есть, как только соглашение вступит в силу, Украина будет иметь возможность получать информацию о зарубежных банковских счетах от британских, кипрских, швейцарских и многих других банков. Важно отметить, что обмену подлежит информация не только о счетах физических лиц, но в некоторых случаях и о счетах компаний, трастов, фондов, в которых украинские резиденты являются конечными бенефициарными собственниками, учредителями, выгодоприобретателями и тому подобное.

Приближение автоматического обмена означает, что налоговые органы получают довольно мощный инструмент для выявления информации об иностранных активах украинцев. Вместе с правилами об иностранных контролируемых компаниях (КИК) и недавно объявленной программой налоговой амнистии автоматический обмен информацией является одним из наиболее важных ингредиентов украинского рецепта борьбы с офшорным уклонением от налогов и агрессивным налоговым планированием.

Если вам нужно больше информации об автоматическом обмене и его потенциальном влиянии на вашу налоговую ситуацию, пожалуйста, обращайтесь к партнёру налоговой практики и практики частных клиентов Астерс Константину Соляру или старшему юристу Юрию Дмитренко.

Подписаться
Спасибо за заявку
Темная тема
Светлая тема
Большие шрифты
Нормальные шрифты